Przekazanie darowizny na rzecz fundacji to doskonały sposób na wspieranie organizacji zajmujących się ważnymi celami społecznymi, charytatywnymi czy edukacyjnymi. Darowizny na rzecz fundacji mogą również przynieść korzyści finansowe w postaci ulgi podatkowej. W artykule zostanie wyjaśnione, jak działa ta ulga, kto może z niej skorzystać oraz jakie zasady obowiązują przy przekazywaniu darowizn na rzecz fundacji.
Kto może skorzystać z ulgi na darowiznę na rzecz fundacji?
Z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne. W obu przypadkach ulga przysługuje osobom, które przekazują darowiznę na cele pożytku publicznego, realizowane przez fundację.
Ulga dla osób fizycznych:
- Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć formularz PIT/0 wraz z rocznym zeznaniem podatkowym.
- Ulga przysługuje osobom fizycznym, które rozliczają się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej 12% lub 32%) lub ryczałtem ewidencjonowanym.
Ulga dla osób prawnych:
- Firmy, organizacje i inne osoby prawne mogą odliczyć darowizny przekazane na rzecz fundacji, wypełniając formularz CIT-8 przy rocznym rozliczeniu podatkowym.
Na jakie cele fundacje mogą przeznaczać darowizny?
Fundacje działające w Polsce mają obowiązek realizować cele pożytku publicznego, co oznacza, że ich działalność musi służyć szeroko pojętemu dobru społecznemu. Przekazując darowiznę na rzecz fundacji, możesz pomóc w realizacji takich celów jak:
- Pomoc społeczna – wspieranie rodzin, dzieci, osób starszych, osób w trudnej sytuacji życiowej czy bezdomnych.
- Ochrona zdrowia – wspieranie fundacji zajmujących się leczeniem, rehabilitacją, organizowaniem akcji zdrowotnych czy finansowaniem badań naukowych.
- Edukacja – fundacje, które wspierają rozwój edukacji, organizują stypendia, kursy, warsztaty lub finansują projekty związane z nauką i rozwojem młodych ludzi.
- Ochrona środowiska – fundacje, które angażują się w ochronę środowiska, ratowanie zagrożonych gatunków, edukację ekologiczną.
- Kultura i sztuka – wsparcie dla fundacji, które promują kulturę, organizują wydarzenia artystyczne, wspierają młodych twórców.
Podstawowym warunkiem, aby darowizna była odliczona, jest to, że fundacja musi realizować cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.
Jakie są limity darowizn, które można odliczyć?
1. Osoby fizyczne (PIT)
Limit odliczenia darowizn:
Osoby fizyczne mogą odliczyć darowizny na cele pożytku publicznego, w tym darowizny na cele kultu religijnego, honorowego krwiodawstwa, kształcenia zawodowego oraz odbudowy zabytków w Warszawie.
Kwota darowizny nie może przekroczyć 6% dochodu/przychodu.
Limit 6% dotyczy wszystkich darowizn, więc jeśli osoba fizyczna dokonuje darowizn na różne cele (np. fundacje, cele religijne, honorowe krwiodawstwo), całkowita suma odliczeń z tych tytułów nie może przekroczyć 6% dochodu.
Jeśli darowizną są towary objęte VAT, wartość darowizny uwzględnia wartość towaru wraz z VAT. Jeśli podatnik jest płatnikiem VAT, wartość darowizny pomniejsza się o kwotę VAT, którą można odliczyć.
Jeśli podatnik uzyskuje dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy itp., może odliczyć darowiznę już w trakcie roku podatkowego (przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu). „Ostateczne” rozliczenie darowizn następuje w zeznaniu podatkowym.
Pamiętaj jednak, że jeżeli w danym roku nie odliczysz pełnej wartości darowizny (np. z powodu niewystarczających dochodów), nie będziesz mógł jej odliczyć w przyszłych latach.
2. Firmy (CIT – osoby prawne)
Limit odliczenia darowizn:
Dla firm limit odliczeń wynosi 10% dochodu (lub przychodu w przypadku firm rozliczających się na podstawie ryczałtu).
Limit ten obejmuje wszystkie darowizny na cele pożytku publicznego, w tym darowizny na fundacje, kształcenie zawodowe oraz kult religijny.
W przypadku firm, jeśli dokonują one darowizn na różne cele (np. fundacje, cele edukacyjne, religijne), całkowita suma tych darowizn nie może przekroczyć 10% dochodu firmy.
Jakie darowizny na rzecz fundacji można odliczyć?
Odliczeniu podlegają darowizny pieniężne oraz rzeczowe, o ile zostały przekazane na cele statutowe fundacji. Pieniądze mogą zostać przekazane przelewem bankowym, a darowizny rzeczowe, takie jak sprzęt czy materiały, muszą być udokumentowane odpowiednimi oświadczeniami i fakturami.
Jak dokumentować darowiznę na rzecz fundacji?
Aby skorzystać z ulgi podatkowej, należy odpowiednio udokumentować darowiznę. Dokumentacja zależy od formy przekazanej darowizny:
- Darowizna pieniężna – wystarczy dowód wpłaty na konto fundacji (potwierdzenie przelewu bankowego).
- Darowizna rzeczowa – wymagane jest dokument potwierdzający darowiznę i wydatki związane z darowizną (wartość darowizny) orazoświadczenie fundacji o przyjęciu darowizny.
Kiedy odliczyć darowiznę na fundację?
Darowiznę możesz odliczyć zarówno w trakcie roku podatkowego, jak i w zeznaniu rocznym. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, odliczenie może dotyczyć zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. Warto jednak pamiętać, że ostateczne rozliczenie darowizny następuje dopiero po złożeniu rocznego zeznania podatkowego.
Podsumowanie
Darowizny na rzecz fundacji to nie tylko sposób na wsparcie szczytnych celów, ale także doskonała okazja do zmniejszenia swojego zobowiązania podatkowego. Jeśli masz możliwość przekazania darowizny, skorzystaj z ulgi podatkowej, która pozwoli Ci obniżyć podatek dochodowy. Pamiętaj o odpowiednim dokumentowaniu darowizny oraz przestrzeganiu limitów, aby w pełni skorzystać z przysługujących Ci ulg.
Klienci Savfron korzystający z kompleksowej usługi biorąc udział w programie Sav with Us regularnie wspierają darowiznami Fundacje działające na rzecz osób z niepełnosprawnościami. Część naszych dochodów przesyła się bezpośrednio na konto Fundacji, co następnie można wykorzystać jako ulga podatkowa. Warto pomagać!
Nazwa Savfron pochodzi od dwóch słów: Save (czyli oszczędzać) oraz PFRON (czyli Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych).
Misją naszej działalności jest oszczędzanie zasobów i czasu dla naszych klientów, którzy zatrudniając osoby z niepełnosprawnościami, jednocześnie dają szansę na integrację tym osobom w środowisku pracy i zwiększają świadomość społeczną.
Ada Dobkowska | Filipiak Babicz Tax
